原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享 ！2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，退税下同) ，做账企業所得稅實行核定征收，老会例分應稅所得率為10%，小规享

某小規模納稅人是模纳工業企業，計算本季度銷售收入是税人否達到免征增值稅條件 ，分錄如下 ：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2月份銷售收入為2萬元，退税如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，3月份銷售收入為1萬元，老会例分 顶: 63297踩: 658